2025年9月份征期到15号，请大家合理安排好时间！小编给大家整理了9月申报期的几项要点：

（1）9月征期定了！不延期！15日截止！

（2）留抵退税新规发布！9月1日起正式实施！

（3）税局退钱了！2025年12月31日前务必完成！

（4）工会经费，出现预警了！

（5）印花税，出现纳税比对了！

（6）印花税申报实操！



01
9月征期定了！截止15日！

税局明确：9月申报纳税期限截至9月15日！

申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦！



02
税务局发布留抵退税新政！9月1日起实施！

8月22日，财政部 税务总局发布《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》。
划重点！！！

一、留底退税规则

房地产开发经营业纳税人不符合本条第二项规定的，可以按照本条第三项规定申请退还期末留抵税额。

二、留抵退税适用条件

（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级。

（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。

（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

（四）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外。

三、留抵退税计算公式


四、留抵退税特殊情形

（一）纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回当月起发生的增值税应税交易按照规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。

（二）纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额。

（三）纳税人按照上述规定全部缴回已退税款后适用留抵退税或者即征即退、先征后返（退）政策的，自全部缴回次月起36个月内不得变更。


03
居民换购住房退个税
2025年12月31日前完成！

一、自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

二、本公告所称现住房转让金额为该房屋转让的市场成交价格。新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。

三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：

1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。

2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

符合退税优惠政策条件的纳税人应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关材料，经主管税务机关审核后办理退税。


04
税务局对工会经费发出预警

最近粉丝给小编投稿，说他们收到了工会经费的涉税风险提醒。
1、预警指标逻辑为：

根据企业当期实际入库（申报给税务局）的金额反推企业当期的工资总额，然后按2%比例计算你扣除限额。
然后再根据企业所得税申报表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的里面工会经费账载金额和扣除限额计算出应该纳税调增的数据，再和企业实际的调增数据对比，提是否存在少纳税调增的情况。

2、举例说明

企业当期申报的工会经费为1万元，那么按照缴纳给税务局的比例是2%*40%（一般是工会经费2%的40%交给税务局，如果各地比例不同，可按实际比例反推）反推企业工资总额是1万/(2%*40%）=125万。
那么企业可以扣除的工会经费限额是125万*2%=2.5万。
结合企业所得税申报表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的账载和纳税调增数据算出企业应该纳税调增的数据，比如工会经费账载和实际发生也是1万，那么纳税调增应该是0。实际申报表也是调增的0，那就不会预警。
而假如《职工薪酬支出及纳税调整明细表》的工资总额超过了125万，比如是200万，企业账载工会经费按200*2%=4万计提填写的，企业所得税申报表纳税调增为0。但是按照税务局反推你纳税调增应该是4-2.5=1.5，那就会预警企业少调增了。

3、预警应对

企业需自查：是不是存在计提了工会经费没有实际申报？或者是企业本身就是多计提了工会经费？这个差异和如何整改需要给税务局提交说明。

05
税务局开始比对印花税！



最近，有粉丝给小编投稿，税务局开始比对印花税了。

对比的大概意思是：

税务局是按发票算公司应该申报的印花税，然后和公司印花税申报表进行比对，发现差异过大后推送给企业自查。

但该公司一直都是按合同台账申报缴纳的印花税，这意味着公司必须把申报的合同数据和公司发票数据一一对比，找到差异并做出说明才能过关。


06
印花税申报实操

按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。不再有按月的计征方式啦！

现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。

印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。

大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

具体申报操作如下：
登录电子税务局，搜索“财产和行为税”，点击进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，就可以看到“印花税”申报选项啦。

若纳税人没有进行印花税核定，就需要“按次申报”了，但是“按次申报”可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？

纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更，将“按次申报”调整为“按季申报”。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！

附：印花税最新申报流程操作

视频链接：

https://mp.weixin.qq.com/s/cr23G5x6HKRV4-7FcL5yyA


本文来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂整理发布

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