十四届全国人大常委会第十三次会议12月25日表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。
增值税是我国第一大税种，随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展。
增值税法草案
12月19日上午，全国人大常委会法制工作委员会举行发言人记者会。
关于增值税法草案三次审议稿。2022年12月和2023年8月，全国人大常委会对增值税法草案进行了两次审议。贯彻落实党的二十届三中全会决定关于“全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策”的决策部署，根据常委会审议意见和各方面的意见，对草案作了进一步的完善。提请本次常委会会议审议的草案拟作如下主要修改：一是，规范立法授权，对有关内容改由在法律中直接作出规定，或者经清理规范后纳入税收优惠范围。二是，完善税收优惠相关规定。三是，做好与关税法等有关法律的衔接。
增值税法立法进程，供您参考：
1、首次征求意见
2019年11月27日，财政部、 国家税务总局联合发布《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》，公开征求意见。
2、提请审议
2022年12月27日，增值税法草案提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议。
3、一审稿
2022年12月30日，中国人大网公布《中华人民共和国增值税法（草案）》，公开征求意见。
4、第二次审议
2023年8月28日，增值税法草案二次审议稿提请十四届全国人大常委会审议。
8月29日，十四届全国人大常委会第五次会议对增值税法草案二审稿进行了分组审议。
5、二审稿
2023年9月1日，中国人大网公布《中华人民共和国增值税法（草案二次审议稿）》，公开征求意见。
6、第三次审议
2024年12月21日至25日，十四届全国人大常委会第十三次会议审议增值税法草案（第三次审议）。
7、增值税立法通过
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。
企业应如何应对新规？
1. 加强内部税务管理
草案明确的规则和免税范围，要求企业建立更严谨的税务管理体系：
梳理业务模式：明确哪些业务收入符合免税条件，哪些需要按规定缴税。 完善发票管理：确保开具的增值税发票内容与实际交易相符，避免进项税额抵扣被否。
案例分析：一家食品企业将自产月饼作为福利发放员工。根据草案，企业需按视同销售规则缴纳增值税，并将自产和非自产货物收入分开核算，以便申报时准确区分应税和免税销售额。
2. 合理利用免税政策
新增免税项目为部分行业提供了政策红利，企业应抓住机会进行税务优化：
农业企业：合理规划自产农产品的销售与流转环节，确保符合免税条件。 公益机构：扩大符合免税范围的业务领域，提升运营效益。
提示：企业在享受免税政策时，需留存完整的业务凭证和合规记录，以备税务稽查。
3. 审视合同与交易结构
新规中关于视同销售、差额计税等条款可能影响企业交易模式：
优化合同条款：确保交易结构符合新规要求。 调整差额计税方式：特别是金融、租赁等行业，可通过合理安排业务流程降低税负。
案例：一家金融公司提供贷款服务，按照草案，其利息收入可按差额计税。企业可调整业务流程以更高效利用这一政策。
4. 密切关注政策动态
草案三审后，实施细则和操作性文件仍需进一步出台，企业需保持对政策变化的敏感性：
定期培训财务和税务团队，及时学习新规内容。 关注税收政策的地方性差异，确保合规操作。 万税之王增值税法通过，企业该如何应对新规带来的变化与挑战？
增值税法实施前，这4大关键问题务必关注
1、会计核算不规范带来涉税风险
2、预收账款金额过大映射的问题与补救
3、你公司账上的“存货”埋雷了吗？
4、其他类往来科目余额过大税收风险
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