编者按：近年来，我国税收法治体系全面加强，税收环境不断改善。但受利益驱动，不法分子借机大肆虚开增值税发票偷逃骗税，大案要案高发频发，这不仅严重损害了正常的经济秩序，也破坏了税收公平，影响到财税人员工作的日常，成为全社会高度关注的问题。除此以外，财税人员日常工作中也会遭遇各种各样业务方面的风险经历。我们开设【税税平安】，与君“吐槽共患难，谈笑驭风险”！
企业存在税务风险的原因很多，仅仅从财务层面，对于已经发生的事后数据（财务数据、申报数据）进行监管，是无法直接、真正杜绝企业税务风险的产生。
特别是对于中小民营企业，公司的内控未必健全、完善。很大一部分企业，仍然是老板一人说的算，有一些举措或者错误的观念，财务明明知道有风险，但是老板要求这么做，财务也无能为力。
在这里，小编想说的是，有时候财务知道有些事情不能做，做了可能会被税务查。但是，老板需要管企业经营、抓销售，并没有时间学习财税政策，并不清楚税务上什么能做、什么不能做，什么做了可能会给企业带来其他不必要的麻烦。作为财务人员是否有跟老板讲清楚道明白呢？
以下整理中小企业老板们最常见的10大行为，也是最容易让企业产生税务风险的原因之一。
1.公司没有业务不做账，长期不报税或长期零申报
税务风险：非因季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因，企业一年内连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。
2.客户不需要开票，走私人账户或收现金，不需要做账、报税
税务风险：多列支出或者不列、少列收入，属于偷税行为，税务将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以0.5-5倍罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3.部分用户不要票，公司将发票金额开给其他有需要的单位或个人（专票）
税务风险：属于虚开专票行为
1）由税务机关没收违法所得。
虚开金额≤1万元，罚款≤5万元；虚开金额＞1万元，罚款5-50万元；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2）构成涉税犯罪或者未构成犯罪，但有虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的，本年度纳税评级将直接判为D级。
4.公司缺票，老板让员工、家人、朋友找专票报销，抵扣进项税
税务风险：
1）利用他人虚开的专用发票，申报抵扣税款进行偷税的，对其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款0.5-5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2）从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，申报抵扣税款或者申请出口退税的，追缴税款，并处以偷税、骗税数额五倍以下的罚款。
5.虚开专票风险大，税务查的严，虚开普票是不是没有那么严重
1）虚开增值税普通发票情节严重的（100份或金额40万元以上）达到“重大税收违法失信案件”的标准，纳税信用等级将会被评为D级。
2）无论金额大小，都要接受处罚。
3）情节严重的或虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚两次以上，又虚开发票的，予以立案追诉，依法追究刑事责任。
6.老板把家庭开销的发票拿来报销
与企业取得收入无关的其他支出在计算应纳税所得额时不得扣除
7.小规模纳税人企业，为了避免超过起征点交税，人为红冲发票，次月重新开
1）通常发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以红冲发票。
2）小规模纳税人若通过红冲发票，避免超过起征点方式逃避缴纳税款，属于税务风险监控要点之一。
8.企业采购不要票可以便宜点，一般纳税人老板同意采购员不开发票
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证，不能随便用白条入账，否则无法税前扣除。
9.老板想把公司利润拿出来，通过借用他人的身份信息，虚列工资（申报工资＜5000元）方式避免缴纳个税
1）虚假个税申报，个人可以通过个税APP异议申诉，很容易被个人及税务局发现。
2）缴义务人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，属于偷税行为，数额占应缴税额的10%且数额＞1万元，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1-5倍罚金。
10.老板认为公司的钱，就是自己的钱，转来转去混用，或者将到资的资本金借走长期不还
1）个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，视为红利分配，依照“利息、股息、红利所得”缴纳个税。
2）个人投资者以个人独资企业、合伙企业和其他企业资金为本人、家庭成员及其相关人员，支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为利润分配，依照“经营所得”缴纳个税。
3）企业的上述支出不允许在所得税前扣除
本期主要了解哪些老板行为，容易产生税务风险？
之后，小编还会继续为大家分享，《企业税务风险高，对企业自身经营及老板会有什么影响？》敬请期待！
