什么是个人所得税代扣代缴？
代扣代缴个人所得税的意思是指员工发生应纳税所得时,由企业帮员工先缴纳,再从员工的工资里面扣取。个人所得税是由员工自身负担的。
个人所得税代扣代缴的范围
(一)工资、薪金所得;
(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(三)劳务报酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特许权使用费所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得;
(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
支付工资薪金代扣代缴个税的会计处理：
(一)由纳税人自己负担税款
1、计算方法
《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的七级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
例1：某企业职工王力2011年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准3500元，下同)：
根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：
王力应缴纳个税=(5500-3500)×10%-105=525-105=95(元)
2、账务处理
为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目;贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目;贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果，企业应作如下账务处理：
(1)月末计提应发工资(含税)时
借：生产成本等 5500
贷：应付职工薪酬 5500
(2)支付工资并代扣个人所得税时
借：应付职工薪酬 5500
贷：现金或银行存款 5405
应交税费——应交个人所得税 95
(3)代缴个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税 95
贷：银行存款 95
工资计提个人所得税会计处理如下所示：
假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税0元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？？
计提工资：
借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用）2900
贷：应付职工薪酬－工资 2000
应付职工薪酬－社会保险费（公司缴纳） 600
应付职工薪酬－奖金 300
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 2000
贷：其他应付款—工资/银行存款 1700
其他应付款－社会保险费（个人缴纳） 300
应交税费－应交个人所得税 0
发放奖金应做的会计分录：
借：应付职工薪酬－奖金 300
贷：其他应付款—奖金/银行存款 300
交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 600
其他应付款－社会保险费 300
应交税费－应交个人所得税 0
贷：银行存款 900
要看你是先提工资还是先交社保。
如果你先发工资再交社保的话，那么要走“其他应付款”项目
如果你先交社保再发工资的话，就要走“其他应收款”项目了
提工资：
借：费用
贷：应付工资
发放时，若已交社保则应从职工工资里收回
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——职工社保
发放时，若未交社保则
借：应付工资
其他应付款——职工社保
贷：现金
税费相关——
