【文章类型】：个税实操

【主题】：个人收入、个税查询 申诉

距离2020年的到来还有1个多月，随之而来的便是个税的汇缴工作了，1-3月经营所得汇算清缴，3-6月综合所得汇算清缴。尤其2020年是首次进行综合所得汇算清缴工作，因此，相信还有不少读者至今还摸不着头脑，不知道个税汇算清缴为何物，更不清楚自己是否需要汇缴，该做什么准备。

接下来，让小编给大家整理下汇缴需要知道的知识点以及必须做的准备工作吧！

一、个人所得税综合所得汇算清缴跟我有关？

1.综合所得指的是什么？

读者朋友可以就上述内容对照下，看自己2019年有没有以上类型收入，对于普通上班族人员而言，工资属于“工资薪金所得”类型；如果您收入来源复杂，比方说你外面还做兼职，通过直播、代理记账、提供咨询、体力劳动等取得的收入，就属于“劳务报酬所得”类型；“特许权使用费所得”、“稿酬所得”一般涉及较少，特许权使用费所得指的是个人拥有专利权、非专利技术等取得的收入，稿酬所得是指出版、发表自己的作品等获得的收入。

2.我有上述这些收入就需要汇算清缴？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，以下四类需要进行个税综合所得汇算清缴：

上述文件中的4条规定，最主要的是针对需要退补税的人群。如何界定退补税呢？

读者朋友可以通过查询自己全年收入和已缴纳个税情况，来计算判断自己是否需要退补税。综合所得汇算清缴应纳税额计算过程较为复杂，可网上查询计算或点击阅读：

《【个税小栗子】工资、劳务报酬、租金收入我都有，该怎么汇算清缴？ 》

后续税局对于哪些人是否需要汇算清缴，如何知道自己需要汇算清缴这些个人关心的问题，肯定都会有进一步的明确，小编也会为大家实时关注政策动向。

提示：11月20日，国务院常务会议上决定：为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。

小编认为对会议上提出的第一类人群：综合所得年收入不超过12万元的个人，若是通过上文计算得出需要补税的，那么这个政策对您来说是个特别好的消息，您可以不用补缴税款了。若是计算得出汇算清缴需要退税的，虽然免除了汇缴义务，但仍建议个人主动申请汇算清缴，办理个税退税。针对第二种人群：年度补税金额较低的纳税人，会议上暂未明确定义金额较低的范围，需要后续文件进一步明确。

小编在这里提醒大家，免除汇缴义务的详细内容和操作办法暂无正式文件出台，还需要等进一步的文件明确，我们需要重点关注！

二、个税综合所得汇缴来临前，我需要准备什么？

读者朋友看完第一部分内容后，肯定在想，那我怎么知道我交了多少税，我怎么知道我目前的个税信息是对的呢，我又看不见，平常是会计在申报！其实，目前税局官方已公开了个人收入、个税缴纳的查询通道了，那么，在个税汇缴来临前，我们应该要做好哪些准备工作呢？

全年收入金额准确！

已按照实际情况提供了专项附加扣除信息，不存在错漏！

只要保证这两点准确，那么个税综合所得汇算清缴就是一个很简单的确认过程，大家不必过于担心。如何查询确认？一起跟小编学习下吧！

1. 确认自己全年收入金额准确

纳税人可以登录自然人税收管理系统网页版（以下简称“自然人办税服务平台”）查询申报明细数据，各省市具体查询地址如下：

北京市：https://its.beijing.chinatax.gov.cn/

上海市：https://its.shanghai.chinatax.gov.cn/

河北省：https://its.hebei.chinatax.gov.cn/

广东省：https://its.guangdong.chinatax.gov.cn/

新疆维吾尔自治区：https://its.xinjiang.chinatax.gov.cn:8443/

西藏自治区：https://its.xizang.chinatax.gov.cn:822/

广西壮族自治区：https://its.guangxi.chinatax.gov.cn:8011/

宁夏回族自治区：https://its.ningxia.chinatax.gov.cn/

内蒙古自治区：https://neimenggu.chinatax.gov.cn/

除新疆、广西、西藏、内蒙古网址有所区别，其他未列地区的纳税人可将北京市网址中的地名拼音换成自己所属省份。例如，江苏省的纳税人，可以输入网址https://its.jiangsu.chinatax.gov.cn/登录平台。

图示说明如何在网上查询个人收入情况（以浙江省为例）：

直接输入网址，登录自然人办税服务平台：

登录网站后，可以看到有两种登录方式：
       ① 密码登录

第一行输入注册时的用户名或者手机号、身份证号码，第二行输入注册时的密码，即可登录到个人中心。如果第一次登录该平台，需点击“立即注册”先进行注册。需要注意的是，网页版登录的账号密码与手机APP版是一样的。
      ② 扫码登录

如果不记得账号和密码，但是手机APP处于登录状态，可以直接打开手机APP，点击右上角的“扫一扫”进行扫码登录。登录后界面如下：

往下拖动页面，可以看到“申报记录查询”、“收入纳税明细记录”和“申诉记录查询”功能。

点击进入“收入纳税明细记录”即可查看自己的收入信息：

纳税人可查看收入金额是否准确，是否存在错漏，若是发现错误可以点击收入明细的右侧“申诉”按钮，进行明细收入申诉。申诉类型选择“从未在职”或“已离职”，“已离职”表示该笔收入为虚假申报，您已离职当月未取得该收入；“从未在职”表示您从未在该公司就职，该公司一直虚列您的人员信息，图示如下：

申诉进度和申诉结果可在网站或个人所得税app上查看,操作具体如下：

（网页版操作）

（手机端操作）

2. 查看本年已缴个税金额

点击网页中XX税务特色应用-申报记录查询，查询全年缴纳个税情况。

3.核实专项附加扣除申报情况

该功能需要能登入手机端个人所得税app进行操作，对个人app下载注册有疑问，可点击查看文章：【实操一点通-02期】办税员如何实名认证？

进入个人所得税app后，如下图点击“查询”中的“专项附加扣除填报记录”

对已填报的信息需要修改或者需要作废，可按照上述图片进行操作。

若是纳税人需要新增专项附加扣除项目，如需要新增学历教育，则在个人所得税app首页上点击进行新增即可，如下图：

三、个人收入、专项附加扣除信息核对的重要性及风险提示

最后提醒各位读者朋友，税局给予的个人收入、个税的查询功能，是为了在汇缴正式开始之前，给纳税人核实信息的时间，确保首年的个税汇算清缴工作能够顺利开展。因此，读者朋友需要引起重视，未来的汇算清缴将是与各位都息息相关的大事。

与此同时，相关的风险点也要注意：

1.自然人的风险提示

对自然人个人而言，根据《国家发展改革委办公厅 国家税务总局办公厅关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》（发改办财金规〔2019〕860号）文件规定：税务部门在个人所得税自行纳税申报表、个人所得税专项附加扣除信息表等表单中设立格式规范、标准统一的信用承诺书，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出守信承诺。信用承诺的履行情况纳入个人信用记录，提醒和引导纳税人重视自身纳税信用，并视情况予以失信惩戒。

因此，个人有必要及时的核对已填列申报的信息，对因“被就业”、“被雇佣”等情况产生的收入虚增情形及时进行申诉，以免影响个人年度应纳个税金额，导致多缴税款。而对过往不规范的申报行为，如“多填、乱填专项附加扣除内容“等情形也应及时进行修改，避免影响个人征信。

2.企业主、老板、会计的风险提示

对企业主和会计而言，申诉功能的上线将严重打击公司通过“冒用他人身份信息”、“虚列工资”、“分解工资”等方式来减少企业利润的不当行径，税务部门也将持续对冒用个人身份信息行为进行核查，企业应重点关注以下方面：（1）年度中间离职员工是否未按规定及时转为非正常状态；（2）是否存在冒用非员工身份信息进行扣缴申报的行为等；若存在以上情况，应及时修正，避免不必要的处罚和负面影响。