个税实操大测(第4期)

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个人所得税实操百题大测

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个人所得税实操百题大测(第4期)

1.以下哪项不属于工资薪金范围(单选)

A.年终奖

B.加薪

C.股权奖励

D.救济金

2.个人拥有的以下哪项所得不属于利息、股息、红利所得(单选)

A.证券资金利息

B.储蓄存款利息

C.税收递延型商业养老金收入

D.地方政府债券利息

3.综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元情况下,以下哪些情况需要进行综合所得汇算清缴(多选)

A.拿两份工资

B.一份工资多处劳动报酬

C.出版书籍

D.提供专利权

4.专项附加扣除中住房租金扣除所指的工作城市范围包括(多选)

A.直辖市

B.计划单列市

C.副省级城市

D.地级市

5.以下哪项不属于专项附加扣除的住房租金扣除标准定额(单选)

A.每月1500元

B.每月1100元

C.每月800元

D.每月500元

6.专项附加扣除一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。 (判断题)

是:可以结转以后年度扣除

否:不可结转以后年度扣除

 

答案:

1.以下哪项不属于工资、薪金范围(单选)

D.救济金

答案解析:

工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 

救济金是指劳动者暂时丧失工作和劳动收入后,在等待就业期间,从国家和社会获得物质帮助的一种社会保障。

2.个人拥有的以下哪项所得不属于利息、股息、红利所得(单选)

C.税收递延型商业养老金收入

答案解析:

利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。 税收递延型商业养老金收入属于综合所得(计入工资、薪金所得)。

3.综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元情况下,以下哪些情况需要进行综合所得汇算清缴(多选)

A.拿两份工资

B.一份工资多处劳动报酬

C.出版书籍

D.提供专利权

答案解析:

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括: 
(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元; 
(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元; 
(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额; 
(四)纳税人申请退税。 

4.专项附加扣除中住房租金扣除所指的工作城市范围包括(多选)

A.直辖市

B.计划单列市

C.副省级城市

D.地级市

答案解析:

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第六章住房租金 本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围

5.以下哪项不属于专项附加扣除的住房租金扣除标准定额(单选)

D.每月500元

答案解析:

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

6.专项附加扣除一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。 (判断题)

否:不可结转以后年度扣除

答案解析:

专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。

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