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个人所得税实操百题大测

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个人所得税实操百题大测（第2期）

1.以下哪项不属于居民个人综合所得的扣除项？（单选）

A.减除费用六万元

B.生育保险

C.专项扣除

D.专项附加扣除 

2.以下哪项不属于个人所得税综合所得税率？（单选）

A.5%

B.10%

C.25%

D.45% 

3.以下哪类居民个人一定不用进行个人所得税汇算清缴？（单选）

A.只有工资薪金收入的员工

B.只有劳务报酬的打工仔

C.只有稿酬收入的作家

D.没有任何收入的大学生

4.以下哪项属于居民个人？（多选）

A.没有买房的城市打工仔

B.在中国境内工作一年的外籍人士

C.国内在校大学生

D.国外求学的中国学生

5.以下哪项属于专项附加扣除中子女教育内可扣除的教育相关支出？（多选）

A.年满3岁至小学前的学前教育

B.技工教育

C.博士研究生教育

D.中国境外留学教育

6.专项附加扣除子女教育，父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。（判断题）

是：可以选择

否：不可选择

1.以下哪项不属于居民个人综合所得的扣除项？（单选）

B.生育保险

答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。

2.以下哪项不属于个人所得税综合所得税率？（单选）

A.5%

答案解析：个人所得税综合所得税率表

3.以下哪类居民个人一定不用进行个人所得税汇算清缴？（单选）

D.没有任何收入的大学生

答案解析：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

4.以下哪项属于居民个人？（多选）

A.没有买房的城市打工仔

B.在中国境内工作一年的外籍人士

C.国内在校大学生

D.国外求学的中国学生

答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

5.以下哪项属于专项附加扣除中子女教育内可扣除的教育相关支出？（多选）

A.年满3岁至小学前的学前教育

B.技工教育

C.博士研究生教育

D.中国境外留学教育

答案解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

6.专项附加扣除子女教育，父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。（判断题）

是：可以选择

答案解析：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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