企业所得税汇算清缴工作正如火如荼的进行中，又到了财务人员忙碌的节点，突然增加的工作量和瞬息万变的政策使得各企业财务人员“废寝忘食”，下面小编结合2022年度汇算填报热点进行整理汇总，方便大家查漏补缺。

Q1：基础信息表——科技中小企业、高新技术企业编号如何填报？
A1：A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》作为汇算必填表单，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分，为后续申报提供指引。

高新技术、科技中小企业，填报汇算时需注意基础信息表证书信息相应采集，以免影响后续优惠享受。

（1）基础信息表“210科技型中小企业入库编号”要求18位，也就是国家级的。企业可以通过“科技型中小企业服务网”进行查询。



提醒：如果编号是14位、15位或其他位数，这种属于是地方性认定科技中小企业，“210科技型中小企业入库编号”的位置不需要填写。

（2）只有经省级认定管理工作小组认定并经科技部“高新技术企业认定管理工作网”公示备案的高新技术企业才可以享受15%的所得税优惠税率。国家高新技术企业取得的证书编号为GR+年份4位+地区码4位+4位随机编码，企业可通过高新技术企业认定管理工作网进行查询。


提醒：其他地方性认定的市级高新技术企业不能享受国家高新技术企业减按15%优惠税率征收企业所得税的优惠，但可以享受当地高新技术企业的相关优惠。

Q2：研发支出辅助账样式如何勾选？

A2：“224研发支出辅助账样式”的填写原则：
（1）企业按照国家税务总局公告2015年第97号附件，设置研发支出辅助账样式及其优化版的，选择“2015版”；
（2）企业按照国家税务总局公告2021年第28号附件，设置研发支出辅助账样式的，选择“2021版”；
（3）企业自行设计研发支出辅助账样式的，选择“自行设计”。

总局考虑到部分中小微企业财务核算水平，准确归集、填写2015版研发支出辅助账有一定难度，增设了2021版研发支出辅助账样式，降低了填写难度。所以企业按日常使用的辅助账模式对应勾选就行。
当企业选择了“2021版”或“自行设计”时，A107012表中第3行、7行、16行、19行、23行、28行下的明细栏次无需填写，合计金额直接填写到第3行、7行、16行、19行、23行、28行这些汇总栏次即可，这些行次不执行规定的表内计算关系的。



A3：区分下列两种情况：

（1）已采用2019年版一般企业财务报表格式的企业，“其他收益”无需单独填报，直接在汇缴主表“营业利润”中填写即可。
提醒：当基础信息表“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”选择“是”时，汇缴主表第10行“营业利润”不执行表内计算公式的。
（2）未采用2019年版一般企业财务报表格式的企业，“其他收益”的金额需要填写到A101010表“营业外收入”对应栏次，比如属于政府补助的需填写在A101010表20行“政府补助利得”栏次。属于小型微利企业，免于填报A101010表，直接手工填写汇缴主表11行“营业外收入”栏次即可。


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